Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Ja kan de KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek) toepassen als je investeert in bedrijfsmiddelen. Bedrijfsmiddelen met een investeringsbedrag vanaf € 450 kunnen in aanmerking komen. Voor de toepassing van de regeling tel je alle investeringen in bedrijfsmiddelen bij elkaar. Om in 2023 in aanmerking te komen voor de KIA moet je een bedrag tussen de € 2.601 en € 353.973 investeren in bedrijfsmiddelen.
Hoogte aftrek
De hoogte van de aftrek is afhankelijk van het totaalbedrag aan investeringen. Als het totaalbedrag lager is dan € 2.601 of hoger dan € 353.973 bestaat er geen recht op KIA.
Bij een investeringsbedrag tussen de € 2.601 en € 63.716 mag 28% van het investeringsbedrag van de belastbare winst afgetrokken worden.
Ligt het bedrag tussen de € 63.716 en € 117.991, dan mag een bedrag van € 17.841 als aftrek toegepast worden.
Tussen de € 117.992 en € 353.973 aan investeringen is de aftrek € 17.841 min 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de € 117.991. Bij een investeringsbedrag van € 353.973 komt je dan uit op nul.
Uitgesloten investeringen
Voor sommige investeringen heb je geen recht op investeringsaftrek. Het gaat dan om:
- investeringen in bepaalde bedrijfsmiddelen, zoals woonhuizen, grond, dieren, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen.
- personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer. Op sommige auto’s (zoals waterstofauto’s en elektrische auto’s) kunt u wel milieu-investeringsaftrek krijgen.
- bedrijfsmiddelen die zijn bestemd voor verhuur of voor gebruik in het buitenland.
- bedrijfsmiddelen die je van je privévermogen overbrengt naar het vermogen van uw onderneming.
- investeringen waarvoor je verplichtingen aangaat tegenover personen die behoren tot je huishouden, bloed- en aanverwanten in de rechte lijn of personen die behoren tot hun huishouden. Als je bijvoorbeeld een bedrijfsmiddel koopt van je vader, hebt je in principe geen recht op investeringsaftrek.
