Extra voordelen voor startups met WBSO

Indien een bedrijf een S&O-verklaring (WBSO) heeft ontvangen als starter dan kan het bedrijf gebruik maken van de gebruikelijkloonregeling voor startups of de aandelenoptieregeling voor startups. Door toepassing van (één van) deze regelingen hoeft een startend bedrijf minder loonbelasting te betalen. Hieronder staan deze regelingen verder toegelicht:

De gebruikelijkloonregeling voor startups: Door toepassing van de gebruikelijkloonregeling voor startups mag een ondernemer het wettelijk minimumloon nemen als gebruikelijk loon of, als dat lager is, het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking (dit moet dan wel aannemelijk gemaakt kunnen worden). Voorwaarden voor toepassing van de gebruikelijkloonregeling is dat:

• de ondernemer in dienst is als werknemer van de startup; en
• de ondernemer als werknemer een aanmerkelijk belang in het bedrijf heeft (bij 5% van de aandelen of meer);
• de startup een S&O-verklaring (WBSO) heeft ontvangen waarin startersvoordeel is toegekend (een bedrijf wordt maximaal 3 jaar als starter aangemerkt in de eerste 5 jaren dat een onderneming inkomstenbelastingplichtig is).

Indien de ondernemer aan de bovenstaande voorwaarden voldoet en verzekerd is voor de werknemersverzekeringen dan zal ook een de-minimisverklaring ingediend moeten worden bij RVO.nl om gebruik te kunnen maken van gebruikelijkloonregeling. Indien de ondernemer niet verzekerd is voor de werknemersverzekeringen dan kan de gebruikelijkloonregeling direct worden toegepast bij de aangifte loonheffingen.

De aandelenoptieregeling voor startups: Indien een startup aandelenoptierechten toekent aan werknemers en deze oefent deze rechten uit of vervreemdt ze dan worden de loonheffingen over 75% (in plaats van 100%) van dit voordeel ingehouden voor zover dit voordeel niet meer is dan € 50.000. Voorwaarden voor toepassing van de aandelenoptieregeling is dat:

• de startup inhoudingsplichtig is en één of meer medewerkers in loondienst zijn waarvoor een verstrekt aandelenoptierecht wordt uitgeoefend of vervreemd; en
• de startup in het jaar waarin dat aandelenoptierecht is verstrekt een S&O-verklaring (WBSO) heeft ontvangen waarin startersvoordeel is toegekend (een bedrijf wordt maximaal 3 jaar als starter aangemerkt in de eerste 5 jaren dat een onderneming inkomstenbelastingplichtig is);
• op het moment dat de werknemer de aandelenoptierechten uitoefent of vervreemdt het ten minste 12 maanden geleden maar niet langer dan 5 kalenderjaren geleden is dat deze rechten zijn toegekend.

Voor toepassing van de aandelenoptieregeling moet altijd eerst een de-minimisverklaring ingediend worden bij RVO.nl.

Wilt u meer weten over de mogelijkheden van de gebruikelijkloonregeling voor startups of de aandelenoptieregeling voor startups of andere subsidies, waaronder de WBSO-regeling? Neem dan contact op met uw Vectrix-adviseur of bekijk onze website. Bellen kan naar 085 2106240 of mail naar info@vectrix.nl.